Si eres trabajador y tienes al mismo tiempo dos empleadores o en palabras comunes dos patrones que te pagan aguinaldo, debes saber que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) contempla una excepción fiscal que puede beneficiarte: no pagarás Impuesto Sobre la Renta (ISR) por una parte de monto que recibas como pago de aguinaldo.
Esto aplica para las personas que están bajo el Régimen de Salarios, es decir que reciben su pago por parte de un patrón. Es importante aclarar esta duda pues no es nuevo que el aguinaldo es gravable de impuesto, por ello cuando recibas tu pago vendrá con el descuento correspondiente al ISR que se aplica a todos tus ingresos como persona física.
La ley del ISR se aplica en México desde 1981, sin embargo desde 2014, esta legislación establece en su Artículo 93 que los aguinaldos están exentos de impuestos “hasta el equivalente del salario mínimo general de 30 días”, por lo que es importa precisar que hay una parte del aguinaldo que está exenta de gravamen, es decir hasta un monto de 30 UMAs, no pagas impuestos.Noticias Relacionadas
¿Qué monto está exento?
El SAT indica claramente que, en caso de tener dos o más patrones que te otorguen aguinaldo, la exención aplica sobre un monto fijo: “30 unidades de medida y actualización (UMA)” del total del aguinaldo recibido. En palabras sencillas eso significa que no importa si el aguinaldo proviene de un patrón o de varios: la exención sigue siendo la misma.
¿A cuánto equivalen 30 UMAs?
Con base en el valor actual de la UMA, el límite exento está estimado en alrededor de 3,394.20 pesos.
Si, por ejemplo, tus dos aguinaldos juntos no sobrepasan ese monto, entonces no pagarás ISR alguno sobre ellos.
Pero si el total excede dicho límite, solo la parte que rebasa las 30 UMAs estará sujeta a retención de ISR, esto es importante, pues no todo tu aguinaldo paga impuestos.
Toma en cuenta que si eres un trabajador que recibe sólo 15 días de aguinaldo, el mínimo establecido en el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo, entonces tu aguinaldo estará libre de ISR.
¿Qué significa esto para trabajadores con varios empleos?
Tener más de un patrón no multiplica la exención: el beneficio se mantiene fijo en 30 UMAs por año, sin importar cuántos aguinaldos recibas.
En la práctica: si tus dos aguinaldos suman, por ejemplo, 5,000 pesos, el SAT exentará los primeros 3,394.20 pesos; el resto 1,605.80 pesos, será gravado con ISR.
¿Cómo se calcula el ISR que me descuentan del aguinaldo?
Para que sea más sencillo entenderlo te explicaremos cómo calcular el monto que pagarás de ISR de tu aguinaldo 2025. De acuerdo con el SAT al aguinaldo se le aplica el ISR cuando el monto es superior a 30 veces la Unidad de Medida y Actualización UMA que en este 2025 equivale a 113.14 pesos, es decir a 3, 394.20 pesos, por lo que si recibes un pago mayor, la diferencia, será sujeta a impuestos.
Para que lo entiendas más claro tomamos como ejemplo el siguiente:
Pago mensual: 15,000
Pago de aguinaldo (15 días): 7,500
Le restas el monto de 30 UMAs: 3, 394.2
El monto restante es gravable de ISR: 4,105.8
También debes tomar en cuenta que los patrones tienen como fecha límite de pago el 20 de diciembre para depositarte el aguinaldo. En caso de no hacerlo podrás emitir una queja ante la Profedet.